Bedrijfsadministratie 1.3
Bedrijfsadministratie 1.3
De kandidaat stelt voor een gegeven situatie journaalposten samen met betrekking tot financiële transacties rondom debiteuren en crediteuren, geld onderweg (inclusief pin, creditcard en iDEAL), privémutaties, betalingskorting, diverse kostensoorten met OB en tankpas.
Financiële transacties debiteuren
Financiële transacties zijn ontvangsten en uitgaven per bank of kas.
De bankmutaties worden meestal ingelezen en hoef je dus niet meer handmatig te boeken. Het is belangrijk om in het boekhoudprogramma de ontvangsten per bank van de debiteuren te kopppelen aan de ingeboekte verkoopfactuur.
Let op: De btw boek je alleen op basis van de factuur en niet op het moment dat de ontvangst plaatsvindt.
Bij het ontvangen van het bedrag van de verkoopfactuur kan de debiteur gebuik maken van een betalingskorting.
Balans heeft de volgende verkoopfactuur verzonden aan Flexa:
De weegschalen zijn op 1 juni naar Flexa verzonden.
In de boekhouding van Balans komen de volgende subnummers voor:
13060 Flexa
70050 Weegschalen inkoopprijs € 12.
Op 11 juni ontvangt Balans € 1.428,00 per bank van Flexa.
Journaliseer voor Balans
1 de verkoopfactuur en de afgeleverde weegschalen
2 de ontvangst per bank op 11 juni
| Grootboekrekening | Subadministratie | Debet | Credit |
|---|---|---|---|
| a Verkoopfactuur en | afgeleverde goederen | ||
| b Ontvangst per bank | |||
Toelichting a:
• Het bezit Debiteuren neemt toe en boek je debet voor het eindbedrag dat op de factuur staat.
• Door de Opbrengst verkopen neemt het eigen vermogen toe, Opbrengst verkopen boek je credit.
• De schuld Te betalen btw hoog neemt toe en boek je credit.
• Door de Inkoopwaarde verkopen neemt het eigen vermogen af, de Inkoopwaarde verkopen boek je debet. Bedrag 60 weegschalen x € 12 = € 720.
• Het bezit Voorraad goederen – weegschalen – neemt af en boek je credit.
Toelichting b:
• Bij rekening 1300 Debiteuren boek je het hele bezit van Flexa credit, het bezit neemt immers af.
• Het bezit bank neemt toe met € 1.428 en boek je debet.
• Rekening 8310 Verstrekte betalingskorting boek je debet want de verstrekte betalingskorting is een verlies voor de onderneming.
Financiële transacties crediteuren
De bankmutaties worden meestal ingelezen en hoef je dus niet meer handmatig te boeken. Het is belangrijk om in het boekhoudprogramma de uitgaven per bank aan de crediteuren te kopppelen aan de ingeboekte inkoopfactuur.
Let op: De btw boek je alleen op basis van de factuur en niet op het moment dat de betaling plaatsvindt.
Bij het betalen van het bedrag van de inkoopfactuur kan de onderneming gebuik maken van een betalingskorting.
Flexa heeft de volgende inkoopfactuur ontvangen van leverancier Balans.
In de boekhouding van Flexa komen de volgende subnummers voor:
14050 Balans
70132 Weegschalen
Op 11 juni betaalt Flexa per bank € 1.428 aan Balans.
Journaliseer voor Flexa
a de ontvangen factuur en goederen
b de betaling per bank op 11 juni
| Grootboekrekening | Subadministratie | Debet | Credit |
|---|---|---|---|
| a Ontvangen factuur en | goederen | ||
| b Betaling per bank | |||
Geld onderweg
In Nederland wordt steeds vaker met pin betaald. De pinontvangsten noteer je in het kasboek als een uitgave op de rekening Kruisposten pin. Bij de bankontvangst boek je Kruiposten pin weer debet. Zo staat er geen saldo meer op de rekening Kruisposten pin.
De rekening Kruisposten gebruik je als je contant geld afstort bij de bank.
Joyce heeft een winkel in kindekleding. Over week 24 heeft zze de volgende kasstaat opgemaakt:
| Datum | 14-06 | Kassstaat 24 | |
| Beginsaldo | 07-06 € 236,40 | ||
| Geteld | 14-06 € 112,50 | ||
| Ontvangsten | Uitgaven | ||
| Contante verkopen inclusief 21% btw | 968,00 | ||
| Waarvan betaald met pin | 842,00 | ||
| Gestort bij de bank | 250,00 | ||
| Kasverschil | ? | ? | |
Op 15-06 ontvangt Joyce een bankafschrift waarop staat
Bij PIN ontvangsten € 842,00
storting € 250,00
Journaliseer
a de kasstaat
b het bankafschrift
| Grootboekrekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| a Kasstaat | ||
| b bankafschrift | ||
Toelichting a
- kasuitgaven boek je credit, kasontvangsten debet
- je mag kas ook in één keer boeken voor € 123,90 credit
Toelichting b
- bankontvangsten boek je debet
Na de boekingen hebben de rekeningen Kruisposten en Kruisposten pin geen saldo meer.
Privémutaties
Privémutaties bestaan uit privéopnamen en privéstortingen.
Privéstortingen bestaan uit geld en goederen die een ondernemer vanuit privé inbrengt in de onderneming. Geld wordt ingebracht door geld over te maken van de privébankrekening naar de zakelijke bankrekening. Voorbeelden van goederen die je kunt inbrengen, zijn een computer, inventaris of een auto. Bij een privéstorting stijgt het eigen vermogen van de onderneming. Deze stijging is geen winst.
Privéopnamen zijn uitgaven die een ondernemer betaalt vanuit de zaak voor privé. Ook goederen die de ondernemer uit zijn eigen zaak haalt, zijn privéopnamen. Privéopnamen noem je ook wel privéonttrekkingen.
Arne heeft een eenmanszaak En moet nog de volgende financiële feiten boeken.
1 Hij brengt vanuit privé een computer in de zaak in, met een waarde van € 900,00.
2 Hij maakt € 2.500 over van zijn zakelijke bankrekening naar zijn privérekening.
3 Hij betaalt per bank een deel van zijn voorlopige aanslag inkomstenbelasting € 600.
4 Hij neemt voor € 300 goederen mee uit de zaak. De goederen vallen onder het hoge btw-tarief.
Journaliseer voor Arne de financiële feiten.
| Grootboekrekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| 1 Inbreng computer | ||
| 2 Geld naar privérekening | ||
| 3 Aanslag IB | ||
| 4 Goederen mee uit de zaak | ||
Toelichting 3
IB boek je op privé
Diverse kostensoorten met OB
Een onderneming ontvangt naast inkoopfacturen voor handelsgoederen ook facturen voor kosten. De btw op deze facturen boek je op 1600 Te vorderen btw.
Onderneming Hoga ontvangt de volgende factuur:
In de boekhouding van Hoga komt het volgende subnummer voor:
14130 PWN
Journaliseer voor Hoga de ontvangen factuur van PWN.
| Grootboekrekening | Subadministratie | Debet | Credit |
|---|---|---|---|
Toelichting:
· De rekening Huisvestingskosten is een hulprekening van het eigen vermogen. Door de kosten neemt het eigen vermogen af, dus Huisvestingskosten boek je debet.
· Het bezit Te vorderen btw neemt toe en boek je debet.
· De schuld aan Crediteur PWN neemt toe en boek je credit.
Tankpas
Als een onderneming een bedrijfsauto gebruikt, zijn er diverse autokosten zoals
· Motorrijtuigenbelasting
· Brandstofkosten
· Verzekeringskosten
Voor de brandstofkosten gebruiken voor ondernemers een tankpas.
Ondernemer Jilab Koers gebruikt een bestelauto. Deze bestelauto behoort tot het ondernemingsvermogen. Hij gebruikt de tankpas van MKB Brandstof. Als hij tankt gebruikt hij de tankpas. Aan het eind van de maand ontvangt hij een factuur met alle tankbeurten.
Op 31 mei ontvangt hij de volgende factuur:
In de boekhouding van Jilab komt het volgende subnummer voor:
14102 MKB Brandstof
Journaliseer de factuur.
| Grootboekrekening | Subadministratie | Debet | Credit |
|---|---|---|---|
Toelichting:
• De autokosten boek je debet. Autokosten is een hulprekening van het eigen vermogen.
· Het bezit Te vorderen btw neemt toe en boek je debet.
· De schuld aan crediteuren neemt toe en boek je credit.
